确定!可放弃1%按照3%开发票!
来源:每日会计实操 | 作者:每日会计实操 | 发布时间: 2021-04-16 | 537 次浏览 | 分享到:
确定!可放弃1%按照3%开发票!
小规模纳税人,目前正享受小规模纳税人3%减按1%的增值税优惠,但是有客户总是想要开具3%的增值税专票可以开吗?

一、客户为什么想要开3%的发票?

国家有明文规定小规模减按1%缴纳增值税,那为什么还有人非要让企业开具3%的增值税专票呢?当然是有利可图。

事实上,如果客户可以拿到3%的专票,他可以抵扣1%专票3倍的进项税,在税收上真的是太划算了。
所以,如果能要到3%的发票,那为什么不要?

其实客户的这种心理也是无可指摘的,毕竟商业就是利来利往,无利不起早,关键是谁来让这个利了。

当然,要不要让利和能不能让利是两回事情。要不要主要是主观意愿,而能不能则是客观条件。
在政策的层面,国家已经给了小规模企业进行了让利,允许小规模企业3%减按1%来缴税。那么,小规模纳税人可以不要这个优惠吗?也就是,小规模纳税人可以给客户开具3%的专票吗?

二、小规模可以给客户开3%的专票吗?

这个问题的答案是可以。

有个问题是这样的:
我公司是江苏省摩托车配件生产企业,属于按月申报的增值税小规模纳税人,月销售额通常在20万左右,可以享受这次支持复工复业政策中减征增值税优惠政策。但由于我企业与客户签订的是长期合同,合同中约定提供3%专用发票供购方抵扣税款。我们可不可以放弃减税,仍按3%征收率开具专用发票?

12366的答复是这样的:
财政部 税务总局2020年第13号文规定,自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
《增值税暂行条例实施细则》《营业税改征增值税试点实施办法》规定,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以按照规定放弃免税、减税,缴纳增值税。放弃免suy税、减税后,可以按适用税率或者征收率开具专用发票。
因此,你公司取得适用3%征收率的应税销售收入,可以按照支持复工复业政策,享受减按1%征收率征收增值税优惠,并按1%征收率开具专用发票;也可以放弃减税,按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。
所以,如果要对客户进行让利,你大可以放弃国家对你的让利,开具3%的增值税发票,来维护你们的关系。

三、3%减按1%政策执行到什么时候?

事实上,相比于放弃国家让利的豪横行为,更多人还是更关注国家的优惠政策能不能更多一些,优惠时间也更长一些。那么3%减按1%政策执行到什么时候呢?到时候会不会继续延长?




3月17日,财政部 国家税务总局2021年第7号文规定,延长这一政策至2021年年底。实操君先用一个简短的思维导图梳理一下3%减按1%政策,大家可以看一下。这个政策目前看其实分为3个阶段。



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